График погашения дебиторской задолженности - является одним из инструментов контроля и управления финансовыми обязательствами. Этот график регламентируется приложением к порядку мониторинга дебиторской задолженности в указанном ведомстве.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму неоплаченных денежных средств за товары или услуги, предоставленные клиентам или контрагентам федериального ведомства. Когда такая задолженность превышает установленные сроки платежа, она считается просроченной. В таких случаях применяются меры воздействия, направленные на получение задолженностей в срок, в том числе путем составления графика погашения просроченной дебиторской задолженности.
График сокращения просроченной дебиторской задолженности представляет собой наглядное и понятное представление графика погашения непогашенной задолженности. Этот график включает в себя следующие элементы:
Пример из практики: компания «Фитоветеринария» предоставила услуги по ветеринарному и фитосанитарному надзору стоимостью 50 000 руб. фирме «Зеленая Ферма» с установленным сроком платежа 30 дней. Однако, компания «Зеленая Ферма» не выполнила свои обязательства в указанный срок, и сумма стала просроченной. В данной ситуации сотрудник отдела финансов компании «Фитоветеринария» составляет график погашения просроченной дебиторской задолженности, в котором указываются следующие данные:
График погашения просроченной дебиторской задолженности помогает сотрудникам финансового отдела вести систематический контроль за процессом погашения задолженностей и принимать своевременные меры по их получению в срок. Кроме того, этот инструмент способствует улучшению финансовой дисциплины контрагентов и клиентов, а также повышению эффективности работы федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору в целом.
Составление плана погашения задолженности является неотъемлемой частью финансового оздоровления должника в процедуре банкротства. Прежде чем приступать к составлению плана погашения задолженности, необходимо определить общую сумму задолженности, которую необходимо погасить. Для этого следует проанализировать все свои финансовые обязательства и вычислить общую сумму задолженности перед кредиторами. Затем необходимо определить сроки погашения задолженности и установить регулярные платежи. Это может быть ежемесячный или еженедельный платеж в определённую сумму.
При составлении графика погашения задолженности необходимо учитывать свои доходы и расходы. Это позволит установить реалистичные платежи и избежать новых долгов в будущем. Кроме того, необходимо учитывать процентные ставки задолженностей, которые могут меняться в течение времени. Таким образом, график погашения задолженности должен быть гибким и позволять вносить изменения в случае необходимости.
В качестве примера можно привести следующий случай: должник имеет задолженность перед тремя кредиторами в размере 100 000 руб., 150 000 руб. и 200 000 руб. соответственно. Общая сумма задолженности составляет 450 000 руб. Для погашения задолженности должник решил выплачивать ежемесячные платежи в размере 15 000 руб. Таким образом, полное погашение задолженности займет около 30 месяцев. Пример таблицы с расчетами:
| Месяц | Задолженность перед кредиторами, руб. | Ежемесячный платеж, руб. | Общая сумма выплат, руб. | Остаток задолженности, руб. |
| 1 | 100000 | 15000 | 15000 | 85000 |
| 2 | 85000 | 15000 | 30000 | 70000 |
| 3 | 70000 | 15000 | 45000 | 55000 |
| 4 | 55000 | 15000 | 60000 | 40000 |
| 5 | 40000 | 15000 | 75000 | 25000 |
| 6 | 25000 | 15000 | 90000 | 10000 |
| 7 | 10000 | 10000 | 100000 | 0 |
Таким образом, составление графика погашения задолженности является неотъемлемой частью финансового оздоровления должника в процедуре банкротства. Данный график позволяет должнику систематизировать свои финансовые обязательства и выплачивать задолженность в определённые сроки, соблюдая при этом требования законодательства РФ.
Дебиторская задолженность – это сумма денег, которую должник должен кредитору за предоставленные товары или услуги. В случае задержки платежа, начисляются проценты и пени (неустойка) за просрочку. Рассмотрим, как определяется сумма погашения дебиторской задолженности с неустойкой и процентами.
Проценты начисляются на сумму долга со следующего дня после возникновения обязательства до фактического погашения включительно. Это означает, что каждый день задержки платежа приносит дополнительные расходы для должника в виде начисленных процентов. Рассмотрим пример:
В данном случае, проценты начисляются за каждый день задержки платежа со дня возникновения обязательства до даты погашения включительно. Общая сумма процентов рассчитывается как разница между суммой долга на дату погашения и суммой долга на дату возникновения обязательства, умноженная на процентную ставку и коэффициент времени задержки платежа. Формула для расчета общей суммы процентов:
Рассчитаем коэффициент времени задержки платежа:
В данном примере, число дней задержки платежа равно 91 дню (с 2 января по 1 апреля), а число дней в году составляет 365 дней. Таким образом, коэффициент времени задержки платежа равен 91 / 365 = 0,2493.
Теперь можно рассчитать общую сумму процентов:
Таким образом, общая сумма погашения дебиторской задолженности с процентами составляет 100 000 + 2493 = 102 493 руб.
Неустойка (пени) – это дополнительная плата, которую должник должен уплатить кредитору за просрочку платежа. Размер неустойки определяется соглашением сторон или законодательством РФ. В соответствии со статьей 395 ГК РФ, размер пени за просрочку платежа не может превышать два процентных пункта в месяц. Рассмотрим пример расчета неустойки:
В данном случае, неустойка начисляется за каждый месяц задержки платежа. Общая сумма неустойки рассчитывается как сумма долга на дату погашения, умноженная на размер неустойки и коэффициент времени задержки платежа в месяцах. Формула для расчета общей суммы неустойки:
Рассчитаем коэффициент времени задержки платежа в месяцах:
В данном примере, число месяцев задержки платежа равно 3 месяцам (с января по апрель), а число месяцев в году составляет 12 месяцев. Таким образом, коэффициент времени задержки платежа в месяцах равен 3 / 12 = 0,25. Теперь можно рассчитать общую сумму неустойки:
Таким образом, общая сумма погашения дебиторской задолженности с процентами и неустойкой составляет 100 000 + 2493 + 500 = 103 003 руб.
Первостепенным элементом графика платежей является возврат основного долга. Это означает, что заемщик обязан постепенно выплачивать заемную сумму в равных или увеличивающихся частях на протяжении срока погашения кредита. Например, если вы взяли кредит в размере 500 000 руб. сроком на 5 лет при ежемесячной процентной ставке 3%, то ваш график платежей может выглядеть следующим образом:
| Месяц | Основной долг (руб.) | Проценты (руб.) | Сумма платежа (руб.) |
| 1 | 95 833,33 | 12 500,00 | 108 333,33 |
| 2 | 95 833,33 | 11 979,17 | 107 812,50 |
| 3 | 95 833,33 | 11 458,33 | 107 291,66 |
| 4 | 95 833,33 | 10 937,50 | 106 770,83 |
| 5 | 95 833,33 | 10 416,67 | 106 250,00 |
| 6 | 91 666,67 | 9 895,83 | 101 562,50 |
| 7 | 91 666,67 | 9 375,00 | 101 041,67 |
| ... | ... | ... | ... |
| 60 | 0,00 | 3 333,33 | 3 333,33 |
Как видите, с каждым месяцем уменьшается сумма основного долга, которую необходимо вернуть банку, соответственно снижаются и процентные платежи. Сумма ежемесячного платежа также меняется в зависимости от изменения размера основного долга и процентов.
Процентные платежи представляют собой долю заемной суммы, которую заемщик обязан выплатить банку за пользование его деньгами. Процентная ставка может быть фиксированной или плавающей, в зависимости от условий кредитного договора. В нашем примере мы использовали фиксированную процентную ставку в размере 3% в месяц. Каждая ежемесячная процентная плата рассчитывается как произведение процентной ставки на остаток основного долга на текущий момент. Например, в первом месяце процентные платежи составляют 12 500 руб. (500 000 * 0,03 / 12).
Важно помнить, что график платежей является обязательным документом для обеих сторон – заемщика и банка. Заемщик должен соблюдать график платежей, чтобы избежать накопления просроченных платежей и штрафных санкций. Банк, в свою очередь, обязан контролировать выполнение заемщиком своих обязательств и своевременно informirovat его о необходимости увеличивать размер ежемесячного платежа в случае, если это предусмотрено кредитным договором.
Используя данный пример и формулы расчета платежей, каждый клиент может легко рассчитать свой график платежей и следить за его выполнением. Это поможет избежать просроченных платежей, снизить общую стоимость кредита и улучшить финансовую дисциплину заемщика.
Для построения прогноза графика погашения дебиторской задолженности на основе коэффициента инкассации необходимо выполнить несколько шагов. Коэффициент инкассации – это отношение объема полученных денежных средств к платежам по просроченным счетам за определенный период времени. Этот коэффициент позволяет оценить эффективность работы с клиентами и платежной дисциплины последних.
Первый шаг – определить текущую задолженность клиентов. Для этого необходимо проанализировать все открытые счета и вычислить общую сумму, которую клиенты должны погасить. Затем необходимо вычислить коэффициент инкассации за предыдущий период времени, например, месяц или квартал. Этот коэффициент позволит определить, сколько средств компания получает в среднем за единицу времени с учетом платежей по просроченным счетам.
Второй шаг – рассчитать продолжительность финансового цикла. Для этого необходимо разделить общую сумму задолженности клиентов на коэффициент инкассации. Результат этого расчета покажет, сколько времени в среднем требуется для погашения всей задолженности клиентов. Например, если общая сумма задолженности составляет 100 000 руб., а коэффициент инкассации за предыдущий месяц равен 10 000 руб., то продолжительность финансового цикла составит 10 месяцев (100 000 / 10 000).
Третий шаг – построить график погашения дебиторской задолженности на основе коэффициента инкассации и продолжительности финансового цикла. Для этого необходимо разделить общую сумму задолженности на количество месяцев или кварталов, которые составляют продолжительность финансового цикла. Затем необходимо вычислить суммы платежей за каждый месяц или квартал и отметить их на графике. Например, если продолжительность финансового цикла составляет 10 месяцев, то необходимо вычислить суммы платежей за каждый месяц и отметить их на графике.
Четвертый шаг – контролировать погашение дебиторской задолженности и вносить коррективы в график, если необходимо. Для этого необходимо регулярно проверять платежи клиентов и сравнивать их с графиком погашения задолженности. Если обнаруживаются отклонения от графика, необходимо принять меры для улучшения платежной дисциплины клиентов, например, напоминания о платежах или скидки за раннее погашение задолженности.
Примером использования коэффициента инкассации и продолжительности финансового цикла может служить компания, занимающаяся розничной торговлей электроникой. Компания имеет значительную дебиторскую задолженность, которую необходимо погасить в течение определенного периода времени. Чтобы оценить эффективность работы с клиентами и платежную дисциплину последних, компания вычисляет коэффициент инкассации за предыдущий месяц и определяет продолжительность финансового цикла. На основании этих данных компания строит график погашения дебиторской задолженности и контролирует его регулярно. Если обнаруживаются отклонения от графика, компания принимает меры для улучшения платежной дисциплины клиентов и корректирует график погашения задолженности.
Во время процедуры банкротства, одним из важных этапов является разработка графика погашения дебиторской задолженности. Он является неотъемлемой частью процесса финансового оздоровления должника и включает в себя все требования кредиторов согласно реестру.
График погашения дебиторской задолженности представляет собой план по выплате долгов должнику, который был признан банкротом. Он разрабатывается на основании реестра требований кредиторов, который содержит все требования кредиторов, адресованные должнику на момент начала процедуры банкротства.
Разработка графика погашения дебиторской задолженности начинается с определения общей суммы задолженности должника перед кредиторами. Затем проводится анализ финансового состояния должника, включая доходы и расходы, с целью определения возможностей по выплате долгов. На основании этих данных разрабатывается график платежей, который устанавливает сроки и объемы выплат кредиторам.
Пример разработки графика погашения дебиторской задолженности:
Допустим, должник имеет общую задолженность перед кредиторами в размере 1 000 000 руб. Его ежемесячный доход составляет 100 000 руб., а ежемесячные расходы – 50 000 руб. Таким образом, ежемесячное избыточное бюджетное положение составляет 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
На основании этих данных можно разработать график погашения дебиторской задолженности следующим образом:
| Месяц | Выплата кредиторам, руб. | Остаток задолженности, руб. |
| 1 | 50 000 | 950 000 |
| 2 | 50 000 | 900 000 |
| 3 | 50 000 | 850 000 |
| 4 | 50 000 | 800 000 |
| 5 | 50 000 | 750 000 |
| 6 | 50 000 | 700 000 |
| 7 | 50 000 | 650 000 |
| 8 | 50 000 | 600 000 |
| 9 | 50 000 | 550 000 |
| 10 | 50 000 | 500 000 |
| 11 | 50 000 | 450 000 |
| 12 | 50 000 | 400 000 |
| 13 | 50 000 | 350 000 |
| 14 | 50 000 | 300 000 |
| 15 | 50 000 | 250 000 |
| 16 | 50 000 | 200 000 |
| 17 | 50 000 | 150 000 |
| 18 | 50 000 | 100 000 |
| 19 | 50 000 | 50 000 |
| 20 | 50 000 | 0 |
Каждый месяц должник выплачивает 50 000 руб. кредиторам, и таким образом, в течение 20 месяцев он погасит свою задолженность полностью.
Разработка графика погашения дебиторской задолженности является обязательным этапом процедуры банкротства и позволяет кредиторам получить гарантии получения своих денег в течение определенного срока. Кроме того, она способствует финансовому оздоровлению должника, помогая ему восстановить свою платежеспособность и избавиться от долгов.
По данным Банка России, кредитные организации в 2020 году предоставили более 18 млн кредитов на общую сумму более 12 трлн руб. При этом около 5% заемщиков столкнулись с проблемами погашения кредитов в установленные сроки. В таких случаях разработка графиков погашения долгов помогает избежать судебных разбирательств и урегулировать отношения между кредитными организациями и заемщиками путем платежей в определенные сроки.
Например, заемщик взял кредит в размере 500 тыс. руб. с ежемесячной процентной ставкой 3% и сроком погашения 2 года. Согласно графику погашения долгов, разработанному в соответствии с требованиями законодательства, заемщик будет выплачивать ежемесячно 26 873 руб., из которых 15 тыс. руб. будут составлять основной долг, а 11 873 руб. - проценты. Остаток задолженности на конец каждого года составит 387 тыс. руб. и 112 тыс. руб. соответственно. Таким образом, заемщик сможет полностью погасить свой долг за два года, выплатив общую сумму в размере 645 312 руб.
В соответствии со статьей 811 ГК РФ (ГК РФ), кредитор имеет право требовать досрочного погашения задолженности в случае нарушения заемщиком графика погашения долга. Это означает, что кредитор может потребовать полной выплаты задолженности досрочно, если заемщик нарушил установленные сроки погашения частей долга.
Например, представьте, что некто взял кредит в банке, чтобы купить машину. Согласно кредитному договору, некто должен был погашать кредит равными ежемесячными платежами в течение пяти лет. Однако через два года некто потерял работу и не смог вовремя выплачивать выплаты. В результате банк имеет право потребовать досрочного погашения всей суммы кредита, поскольку некто нарушил график платежей, установленный кредитным договором.
Отметим, что право на досрочное погашение возникает не только в случаях, когда заемщик полностью перестает выплачивать долг, но и в случаях просрочки платежей. Таким образом, даже если заемщик производит платежи, но они задерживаются, кредитор все равно может потребовать досрочного погашения кредита.
Кроме того, следует отметить, что право на досрочное погашение распространяется и на проценты по кредиту. То есть, если заемщик не выплачивает проценты вовремя, кредитор может потребовать досрочного погашения начисленных процентов.
Возможность досрочного погашения кредита регламентируется статьей 812 ГК РФ. Согласно этой статье, заемщик имеет право досрочно погасить кредит в любой момент, что может помочь ему сэкономить на переплатах. Однако в этом случае заемщик должен заранее уведомить кредитора о своем намерении произвести досрочное погашение, поскольку кредитор имеет право взимать комиссию за досрочное погашение.
Право на досрочное погашение является для кредиторов важным инструментом защиты своих интересов в случае нарушения заемщиками графика платежей, установленного кредитным договором. При этом возможность досрочного погашения позволяет заемщикам сэкономить на переплатах и досрочно избавиться от задолженности.