Денежные фонды

Денежные фонды - обеспечивают устойчивое и эффективное функционирование предприятия в долгосрочном периоде. Денежные фонды предприятий делят на пять групп:

1 группа - фонды собственных средств:

• уставный капитал,
• добавочный капитал,
• резервный капитал,
• фонд накопления,
• прочие фонды.

2 группа - фонды заемных средств:

• кредиты банков,
• займы юридических и физических лиц,
• коммерческий кредит (при отсрочке платежа),
• факторинг,
• лизинг,
• кредиторская задолженность,
• прочие фонды.

3 группа - фонды привлеченных средств:

• фонды потребления,
• расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов,
• доходы будущих периодов,
• резервы предстоящих расходов,
• прочие фонды.

4 группа - оперативные денежные фонды:

• для выплаты заработной платы,
• для выплаты дивидендов,
• для платежей в бюджет и внебюджетные фонды,
• для погашения кредитов и займов,
• прочие фонды.

5 группа - фонды, образуемые за счет разных источников:

• оборотных средств,
• инвестиций,
• валютный,
• прочие фонды.

Соотношение между размерами фондов предприятие устанавливает самостоятельно. Однако практика показывает, что величина фонда накопления должна быть максимально возможной.

К источникам формирования фондов предприятия относятся:

• прибыль,
• амортизация,
• эмиссия ценных бумаг,
• кредиты,
• финансовый лизинг.

Источники фондов формируют названия фондов:

• амортизационный;
• инвестиционный;
• резервный;
• страховой;
• ассоциативный или отраслевой;
• пенсионный и прочие.

Многообразие денежных фондов дает возможность их использования в различных ситуациях в основном в следующих случаях:

• с целью повышения рентабельности собственных средств;
• при недостаточности собственных средств;
• при формировании переменной части оборотных активов;
• при покрытии отдельных затрат, носящих неравномерный характер в отдельные периоды времени;
• как источник инвестиций и др.