Активная часть основных средств - это та часть материально-вещественной базы предприятия, которая «наиболее активно» участвует в производственном процессе. Долю активной части основных средств исчисляют двумя способами:
- стоимость основных средств, за исключением зданий и сооружений;
- стоимость машин, оборудования, транспортных средств.
Анализ эффективности использования активной части основных средств производится в программе ФинЭкАнализ в блоке «Анализ состояния основных средств и их воспроизводства»
Как определить стоимость активных основных средств?
Стоимость активных основных средств включает несколько составляющих. Важными факторами являются первоначальная стоимость приобретения активов, их амортизация и обслуживание, а также стоимость возможного улучшения или модернизации.
Для определения стоимости активных основных средств используются различные методы оценки. Один из таких методов - метод сравнения. Он основан на анализе рыночных цен аналогичных активов, продаваемых или приобретаемых в определенном временном периоде. Например, при оценке стоимости здания можно провести сравнение с проданными недавно зданиями, имеющими схожие характеристики.
Другой метод - метод доходности. Он основан на прогнозировании будущих денежных потоков, сгенерированных активами, и применении дисконтирования для определения их текущей стоимости. Формула для расчета стоимости активов по методу доходности выглядит следующим образом:
Стоимость активов = ∑ (Денежные потоки / (1 + ставка дисконтирования)n), где
- Денежные потоки - предполагаемые будущие денежные потоки,
- ставка дисконтирования - требуемая доходность инвестора,
- n - номер периода.
Также используется метод затрат, который определяет стоимость активов на основе изначальных затрат на их приобретение, учета амортизации и возможных дополнительных расходов на обслуживание или модернизацию.
Пример таблицы оценки стоимости активов методом сравнения:
|
Активный объект
|
Площадь (кв. м)
|
Год постройки
|
Рыночная цена ($)
|
|
Здание А
|
1000
|
2005
|
500 000
|
|
Здание Б
|
900
|
2010
|
450 000
|
|
Здание В
|
1200
|
2008
|
550 000
|
На основе анализа рыночных данных можно сделать вывод о приблизительной стоимости активов.
Расчет стоимости активов по методу доходности:
Предположим, что денежные потоки от актива в следующие 5 лет составят: $100 000, $120 000, $150 000, $180 000, $200 000. При требуемой доходности инвестора в 10%, формула для расчета стоимости активов будет следующей:
Стоимость активов = 0 000 / (1 + 0,1)1 + 0 000 / (1 + 0,1)2 + 0 000 / (1 + 0,1)3 + 0 000 / (1 + 0,1)4 + 0 000 / (1 + 0,1)5 = 2 781
Как учитываются активные основные средства в бухгалтерском учете?
Активные основные средства учитываются в бухгалтерском учете как долгосрочные активы и записываются в бухгалтерскую книгу с учетом их стоимости и срока службы. Они также подлежат амортизации. Амортизация - это постепенное списание стоимости основных средств на протяжении их срока службы. Формула для расчета амортизации:
Годовая амортизация = (Стоимость основного средства - Остаточная стоимость) / Срок службы в годах.
Остаточная стоимость - это оценка стоимости основного средства на момент окончания его срока службы. В учете и отчетности отдельно отражается накопленный стоимостной износ (амортизированная стоимость) основных средств.
Какова процедура амортизации активных основных средств?
Амортизация активных основных средств - это систематическое распределение стоимости актива на протяжении срока его полезного использования. Это позволяет компаниям распределять стоимость активов на более длительный период времени. Начисление амортизации основных средств производится одним из следующих способов:
- линейным,
- способом уменьшаемого остатка,
- списанием стоимости по сумме чисел лет полезного использования,
- списанием стоимости пропорционально.
Порядок начисления амортизации основных средств прописан в ПБУ 6/01.
Начислять амортизацию следует по каждому объекту, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Завершить начисление амортизации следует на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором объект полностью «самортизирован» или списан с баланса. Начисление амортизации может быть приостановлено в случаях, указанных в п. 23 ПБУ 6/01. Способ начисления амортизации, ликвидационную стоимость ОС и их сроки полезного использования следует пересматривать в конце каждого года. Еще один триггер для пересмотра - изменение обстоятельств, например улучшение или восстановление активных основных средств.
Какие факторы влияют на стоимость активных основных средств?
Основные факторы, влияющие на стоимость активных основных средств, включают степень износа, техническое состояние, возраст и спрос на рынке. Степень износа определяется как разница между первоначальной стоимостью актива и его текущей стоимостью, которая уменьшается со временем из-за естественного износа и устаревания. Формула для расчета степени износа:
Степень износа = (Первоначальная стоимость – Остаточная стоимость) / Первоначальная стоимость × 100%
Техническое состояние активов также влияет на их стоимость. Чем лучше техническое состояние, тем выше стоимость. Возраст активов также важен. Чем старше актив, тем ниже его стоимость.
Спрос на рынке также влияет на стоимость активов. Если спрос высок, то стоимость активов будет выше, а если спрос низок, то стоимость будет ниже.
Каковы налоговые последствия при продаже активных основных средств?
При продаже активных основных средств компания может получить прибыль или убыток. Прибыль облагается налогом на прибыль, а убыток может быть использован для снижения налоговой базы. Для расчета налога на прибыль необходимо учесть доходы и расходы, включая доходы от продажи активных основных средств и расходы на их приобретение и эксплуатацию. Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
Налог на прибыль = Прибыль × Ставка налога
Ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Если при продаже активных основных средств компания получила убыток, то этот убыток может быть использован для снижения налоговой базы в будущих отчетных периодах.
Далее:
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про активная часть основных средств
- Моделирование расчета производительности активной части основных средств автотранспортного предприятия В статье рассмотрены формулы расчета производительности активной части основных средств автотранспортного предприятия позволяющие моделировать различные ситуации и определять оптимальный с точки
- О структуре динамике и использовании активной части национального богатства Показатель 1991 г 1995 г 2000 г 2005 г 2010 г 2015 г Основной капитал трлн руб 2.1 5.3 17.5 41.5 93.2 160.7 Темп роста за предыдущие 5 ... Доля машин оборудования и транспортных средств в ОК составляет для коммерческих организаций 77.6% для некоммерческих включая организации здравоохранения и образование ... В табл 7 приведены данные характеризующие процесс воспроизводства активной части ОК в период наступившего кризиса Таблица 7 Инвестиции в ОК и их активную
- Активные инвестиции Существует три основных типа активных инвесторов Внутридневной спекулянт Этот тип инвестора совершает множество сделок в течение одного ... Эти инвесторы выбирают акции для долгосрочного удержания часто на месяцы или даже годы Они фокусируются на фундаментальном анализе и перспективах компаний игнорируя ... Наш инвестор стал регулярно отслеживать финансовые отчеты компаний в которые он вложил средства Это включало изучение квартальных отчетов о доходах балансовых отчетов и отчетов о движении денежных
- Обеспечение сопоставимости линейного и ускоренных способов начисления амортизации основных средств Начиная с древних городов-государств и заканчивая современным миром процесс повышения производительности активной части основных средств - средств труда носил интенсивный характер рис 1 Исторически обусловленный процесс
- Коэффициент обновления основных средств Коэффициент обновления основных средств активной части основных производственных фондов означает увеличение в общем парке машин и оборудования новых
- Внеоборотные активы Вместе с тем внеоборотные долгосрочные активы в процессе хозяйственного использования имеют ряд недостатков подвержены моральному износу особенно активная часть основных средств даже будучи временно выведенными из эксплуатации эти виды активов теряют свою
- Анализ состава движения и эффективности использования основных средств Приложение 4 было выявлено что 2016 год был активным по части приобретения основных средств это сказалось на относительных показателях движения например на темпах
- Пояснительная записка При изложении основных показателей деятельности отражены характеристики основных средств доля активной части основных средств коэффициенты износа обновления выбытия и пр нематериальных активов финансовых вложений научно-технического
- Концепция целевого использования амортизационных отчислений на реновацию основных средств Т по истечении которых произойдет удвоение уровня цен на оборудование технику машины сложного инструмента и другие объекты основных средств составляющих активную часть основных фондов Т 70 t где t темпы ежегодной инфляции Если
- Теоретические основы управления ликвидностью банка Банк считается ликвидным если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75% Еще один показатель отражающий стабильность ... Поэтому дополнительно анализируются Частота заимствований Условия заимствования с залогом или без залога Причины привлечения средств Проценты по займам
- Внутренний аудит основных средств организации - часть 1 Федерации субъекты малого предпринимательства могут применять коэффициент ускорения равный двум а по движимому имуществу составляющему объект финансового лизинга и относимому к активной части основных средств может применяться коэффициент ускорения в соответствии с условиями договора финансовой аренды
- Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Моделирование расчета производительности активной части основных средств автотранспортного предприятия Моделирование финансовых результатов на основе факторного анализа Модель риск-ориентированного
- Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталом ДА доли основных средств в их сумме d o.c доли активной части основных средств d акт и их фондоотдачи ФО акт на изменение выручки от
- Методы начисления амортизации Метод уменьшенного остатка широко применяется в качестве примера особенно для активных частей основных средств таких как машины оборудование транспортные средства Это позволяет оптимизировать налоговое обложение
- Текущие финансовые потребности Для снижения потребности в краткосрочном кредите необходимо увеличить собственные оборотные средства и снизить текущие финансовые потребности Чтобы увеличить размер собственных оборотных средств можно предпринять следующие шаги 1 нарастить собственный капитал 2 увеличить долгосрочные заимствования если в структуре пассивов кредитов относительно немного 3 уменьшить иммобилизацию средств во внеоборотных активах сохраняя активную часть основных средств Для того чтобы снизить текущие финансовые потребности можно 1 уменьшить оборотные
- Оценка состава движения и эффективности использования внеоборотных активов на предприятиях энергетической отрасли Имея такой уровень износа активной части основных средств ГУП РК Крымэнерго не представляется возможным выполнять поставленные задачи по обеспечению
- Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Очевидно что конкурентоспособность выпускаемой продукции в значительной степени зависит от степени обновляемое активной части основных средств особенно в основных производственных подразделениях С этой точки зрения степень изношенности
- Анализ и оценка инвестиционной привлекательности предприятия Коэффициент износа активной части основных средств Менее 20% 3 От 20 до 50% 2 Более 50% 1 Материалоотдача ... Соответствие среднему отраслевому уровню и даже несколько велие чем у основных конкурентов 3 Соответствие уровню основных конкурентов 2 Намного ниже среднего по отраслв 1 Уровень иннивационной активности Организация регулярно занимается ... Используя эти показатели используя метод коэффициентов можно косвенно оценить вероятность возврата инвестиций вложенных инвестором средств в соответствии со следующим алгоритмом формируется выборка данных финансовой отчетности предприятий и рассчитываются основные
- Современные показатели анализа финансовой устойчивости предприятия Анализ имущественного состояния - валовая прибыль - прибыль до уплаты процентов и налогов - прибыль до уплаты процентов и налогов начисления износа и амортизации - прибыль после налогообложения - себестоимость продукции - величина операционного рычага - сравнение с конкурентами - коэффициент реальной стоимости имущества и обеспеченности собственными оборотными средствами - собственные оборотные средства - сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении организации - доля основных средств в активах активной части основных средств - коэффициент износа основных средств и обеспеченности собственными
- Планирование в системе управления издержками обращения торгового предприятия Вместе с тем имеется целый ряд статей издержек обращения по которым для планирования методом технико-экономических расчетов очень часто отсутствует необходимая информация методика расчетов затруднена и поэтому при их планировании исходят из фактически ... Расходы на ремонт основных средств Пропорционально расходам на амортизацию основных средств Износ санитарной и специальной одежды малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря У х4 670.06 0.521 ... В этой связи необходимо более активно развивать систему управленческого учета который обеспечит фиксирование расходов по местам их возникновения по видам