Остатки готовой продукции
Остатки готовой продукции на складе на конец планируемого периода определяются исходя из необходимости их накопления для выполнения договорных обязательств, срок действия которых находится за пределами планируемого периода, условий реализации и других причин.
Анализ остатков готовой продукции производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.
Управление остатками готовой продукции является одним из важнейших аспектов финансового менеджмента предприятия. Эффективное управление запасами готовой продукции позволяет оптимизировать оборотный капитал, улучшить финансовые показатели и повысить общую эффективность деятельности компании.
Определение оптимального уровня запасов
Определение оптимального уровня запасов готовой продукции - это сложная задача, требующая учета множества факторов. С одной стороны, предприятие должно иметь достаточный запас для бесперебойного выполнения заказов клиентов. С другой стороны, избыточные запасы замораживают оборотный капитал и создают дополнительные издержки.
При расчете оптимального уровня запасов необходимо учитывать:
- Прогноз продаж на планируемый период
- Сезонность спроса
- Длительность производственного цикла
- Условия поставок сырья и материалов
- Требования ключевых клиентов по срокам отгрузки
- Складские мощности предприятия
Рассмотрим пример расчета нормы запаса готовой продукции в днях:
| Среднесуточный объем производства | 100 ед. |
| Время на комплектацию партии | 1 день |
| Время на оформление документов | 1 день |
| Страховой запас | 2 дня |
| Норма запаса | 4 дня |
Таким образом, оптимальный запас готовой продукции составит 400 единиц (100 ед. * 4 дня).
Анализ оборачиваемости запасов
Важным показателем эффективности управления запасами является коэффициент оборачиваемости. Он показывает, сколько раз за период запасы превращаются в денежные средства.
Рассмотрим пример:
| Себестоимость продаж за год | 100 млн руб. |
| Запасы на начало года | 15 млн руб. |
| Запасы на конец года | 25 млн руб. |
| Средняя стоимость запасов | (15 + 25) / 2 = 20 млн руб. |
| Коэффициент оборачиваемости | 100 / 20 = 5 |
В данном примере запасы оборачиваются 5 раз в год. Чем выше этот показатель, тем эффективнее управление запасами.
Методы оптимизации запасов
Существует ряд методов, позволяющих оптимизировать уровень запасов готовой продукции:
- ABC-анализ. Этот метод позволяет выделить наиболее значимые позиции ассортимента и сосредоточить на них основное внимание. Например:
- Группа A - 20% позиций, дающих 80% выручки
- Группа B - 30% позиций, дающих 15% выручки
- Группа C - 50% позиций, дающих 5% выручки
- Система Just-in-Time. Предполагает минимизацию запасов за счет четкой синхронизации поставок с производственным процессом.
- Модель экономичного размера заказа (EOQ). Позволяет рассчитать оптимальный размер производственной партии с учетом затрат на хранение и подготовку производства.
- Система Канбан. Обеспечивает оперативное управление запасами на основе карточек, сигнализирующих о необходимости пополнения запаса.
Риски избыточных запасов
Избыточные запасы готовой продукции несут в себе ряд рисков для предприятия:
- Замораживание оборотного капитала. Средства, вложенные в избыточные запасы, не могут быть использованы для более прибыльных инвестиций.
- Увеличение затрат на хранение. Рост запасов требует дополнительных складских площадей и персонала.
- Риск порчи и устаревания. Особенно актуально для скоропортящихся товаров и продукции с коротким жизненным циклом.
- Снижение гибкости. Большие запасы затрудняют быструю реакцию на изменения спроса.
Нормативное регулирование
В Российской Федерации учет запасов готовой продукции регулируется ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденным приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н. Согласно этому стандарту, запасы оцениваются по наименьшей из величин:
- Фактическая себестоимость
- Чистая стоимость продажи
Это требование стимулирует предприятия к более тщательному контролю за уровнем запасов и их оборачиваемостью.
Влияние на финансовые показатели
Эффективное управление запасами готовой продукции оказывает существенное влияние на ключевые финансовые показатели предприятия:
- Рентабельность активов (ROA). Снижение уровня запасов при сохранении объема продаж приводит к росту ROA.
- Коэффициент текущей ликвидности. Оптимизация запасов улучшает структуру оборотных активов и повышает ликвидность.
- Чистый оборотный капитал. Сокращение избыточных запасов высвобождает оборотный капитал для более эффективного использования.
- Операционный денежный поток. Улучшение управления запасами положительно влияет на денежный поток от операционной деятельности.
Рассмотрим пример влияния оптимизации запасов на финансовые показатели:
| Показатель | До оптимизации | После оптимизации |
| Выручка | 100 млн руб. | 100 млн руб. |
| Себестоимость | 70 млн руб. | 70 млн руб. |
| Запасы | 30 млн руб. | 20 млн руб. |
| Оборачиваемость запасов | 2,33 | 3,5 |
| ROA | 15% | 16,7% |
Как видно из примера, сокращение запасов на 33% привело к существенному улучшению показателей оборачиваемости и рентабельности активов.
Отраслевая специфика
Важно отметить, что подходы к управлению запасами готовой продукции могут существенно различаться в зависимости от отрасли. Например:
- В автомобильной промышленности широко применяется система Just-in-Time, позволяющая минимизировать запасы комплектующих и готовых автомобилей.
- В пищевой промышленности ключевое значение имеет управление сроками годности продукции и сезонностью спроса.
- В фармацевтике особое внимание уделяется соблюдению строгих требований к хранению и контролю качества готовой продукции.
Заключение
Эффективное управление остатками готовой продукции - это комплексная задача, требующая глубокого понимания бизнес-процессов предприятия, рыночной конъюнктуры и современных методов финансового менеджмента. Оптимизация уровня запасов позволяет не только улучшить финансовые показатели, но и повысить конкурентоспособность предприятия в целом.
Еще найдено про остатки готовой продукции
- Остатки производственных запасов Незавершенное производство 2 000 20% Готовая продукция 2 500 25% Товары для перепродажи 500 5% Итого 10 000 100% Причины
- Источники финансирования оборотного капитала предприятия России в 2001-2009 гг проявился главным образом в следующем сокращение объема экспортных и внутренних заказов соответствующее уменьшение прибыли рост остатков готовой продукции неплатежей покупателей и цен на импортные комплектующие изделия и материалы снизили скорость
- Новый взгляд на проведение факторного анализа показателя операционный доход EBITDA Курсовые разницы могут повлиять на следующие статьи отчетности доходы и расходы номинированные в национальной валюте стоимость остатков готовой продукции монетарные статьи такие как дебиторская задолженность кредиторская задолженность и др Выводы На
- Прогнозирование вероятности банкротства предприятия на основе российских моделей с целью сохранения платежеспособности ЗАО Краснояружская зерновая компания необходима реализация комплекса мероприятий сокращение остатков готовой продукции путем оптимизации объемов производства расширения ассортимента и качества а также разработки оптимальной
- Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий ПЗ и остатки готовой продукции ГП обладают большим уровнем ликвидности то финансовая устойчивость ликвидность и платежеспособность предприятия ... Главной целью нормирования оборотных средств являлась разработка в каждом хозяйстве экономически обоснованных частных и сводного нормативов собственного оборотного капитала обеспечивающих при минимальном размере средств бесперебойный процесс производства и реализации продукции Данной инструкцией были предусмотрены не только цели и методика нормирования оборотных средств в сельском
- Анализ отчета о прибылях и убытках Промышленная модель построения отчета имеет следующий вид цифры условные выручка от реализации 1100 себестоимость реализованной готовой продукции остатки готовой продукции на начало периода 100 себестоимость выпушенной готовой продукции за период 900 в том числе материальные расходы 400 заработная плата и отчисления 250 амортизация 50 прочие расходы 200 минус остатки готовой продукции на конец периода 200 себестоимость реализованной готовой продукции 800 валовая прибыль 300
- Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компании Например 1-я категория - остатки готовой продукции с оборачиваемостью равной 2 3 продолжительности производственного цикла 2-я категория - остатки
- Калькулирование себестоимости продукции Переменные и постоянные производственные накладные расходы Остатки готовой продукции также оцениваются по фактической производственной себестоимости рассчитанной на основе калькуляции Таким образом
- Период оборота готовой продукции Столкнувшись с проблемой высоких остатков готовой продукции компания провела следующие мероприятия Внедрила систему электронного документооборота с ключевыми клиентами что
- Роль финансового анализа в оценке деловой активности предприятия К таким признакам относят резкое уменьшение денежных средств на счетах организации значительный рост дебиторской и кредиторской задолженностей значительное сокращение дебиторской задолженности при одновременном росте остатков готовой продукции затоваривание разбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности одновременное сокращение дебиторской и кредиторской задолженности
- Оценка стоимости предприятия с использованием метода дисконтированных денежных потоков в рамках доходного подхода Среднегодовая стоимость остатков готовой продукции 2481 4548 8859 Среднегодовая величина дебиторской задолженности 1458.5 2840 4682 Итого средняя
- Валовые инвестиции В отчетном году предприятием осуществлены следующие инвестиции введены в эксплуатацию основные фонды на сумму 150 млн руб выбыло из-за износа основных фондов на сумму 80 млн руб увеличились запасы на складах на 30 млн руб снизились остатки готовой продукции на 20 млн руб Чистые инвестиции за год 150 - 80 30 ... Оптимальный объем инвестиций также зависит от уровня риска который компания или инвестор готовы принять а также от наличия финансовых ресурсов для инвестирования Допустим анализ текущего состояния отрасли
- Длительность оборота готовой продукции Оборачиваемость готовой продукции где 360 - количество дней в году принятое допущение для упрощения расчетов Оборачиваемость готовой продукции - это отношение выручки от реализации готовой продукции к средней остатке готовой продукции на складе за период Пример предполагается выручка от реализации готовой продукции за
- Бюджет производства Бюджет продаж представляет собой реализацию плана производства продукции на текущий период снижающую спрос на товары или услуги цены и объемы продаж Остатки готовой продукции также учитываются при составлении бюджета производства поскольку они могут рассчитывать на объем
- Особенности проведения комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организаций В зависимости от степени риска вложения различают оборотные активы с минимальным риском вложений денежные средства краткосрочные финансовые вложения с малым риском вложений дебиторская задолженность за вычетом сомнительных долгов запасы за вычетом залежалых остатки готовой продукции за вычетом не пользующихся спросом со средним риском вложений незавершенное производство за
- Нормирование оборотных средств Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции Данный норматив рассчитывается как произведение стоимости однодневного выпуска готовой продукции на норму
- Анализ оборачиваемости оборотных активов в аграрной и хлебопекарной сферах экономики Как известно на хлебозаводах остатки готовой продукции хранятся только не более 12 часов и реализуются на следующие сутки Однако
- Сущность и методика расчета валовой и маржинальной прибыли Предположим что в рассматриваемом примере при тех же исходных данных образовался разрыв между объемом выпуска и реализации продукции объем выпуска составил 300 т а объем продаж - 250 т т е запасы готовой продукции выросли на 50 т В такой ситуации получим следующие показатели финансовой отчетности при наличии остатков готовой продукции в системе маржинал-костинг и в системе абсорбшен-костинг В системе маржинал-костинг указанные показатели
- Готовая продукция предприятия Движение и остатки готовой продукции учитываются на счете 43 Готовая продукция по фактической производственной себестоимости определившейся на
- Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности Средние остатки готовой продукции тыс руб 6150 6202 6978 8639 13841 2 Себестоимость отгруженной продукции тыс
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ