Оборачиваемость дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности.
Исходные данные для расчета - финансовая отчетность организации (Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах).
Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, как быстро компания получает платежи от своих клиентов за реализованные товары или услуги. Этот коэффициент выражает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.
Чем выше значение коэффициента оборачиваемости, тем быстрее компания получает платежи от своих клиентов и, следовательно, тем лучше ее финансовое положение
Общая формула расчета коэффициента
Формула расчета по данным бухгалтерской отчетности
| Kодз = | стр.2110 |
| 0.5 * (стр.1230нач + стр.1230кон) |
где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности
| Kодз = | стр.010 ф.2 |
| 0.5 * (стр.230 ф.1нач + стр.230 ф.1кон + стр.240 ф.2нач + стр.240 ф.2кон) |
где стр.230 ф.1нач, стр.240 ф.1начб стр.230 ф.1кон, стр.240 ф.1кон - значения соответствующих строк Формы №1 на начало и конец, стр.010 - значение строки 010 Формы №2.
Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) - покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).
Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.
Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, что компания быстро превращает свою дебиторскую задолженность в денежные средства, что хорошо для ее ликвидности. Однако слишком высокий коэффициент может указывать на слишком строгую политику кредитования, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами.
С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на проблемы с взысканием задолженности, что может привести к проблемам с ликвидностью компании.
Ниже представлена таблица со средними статистическими значениями коэффициента, рассчитанными по данным открытой финансовой отчетности большого количества организаций.
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 3.748 | 3.875 | 3.954 | 4.07 | 4.604 | 4.922 | 5.202 | 5.5 | 6.158 | 6.794 | 9.094 | 6.496 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 6.389 | 6.569 | 6.74 | 6.441 | 7.223 | 7.353 | 7.515 | 7.811 | 8.441 | 8.827 | 10.774 | 8.855 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 7.613 | 7.861 | 8.003 | 7.619 | 8.156 | 8.07 | 8.015 | 8.208 | 8.537 | 8.455 | 8.689 | 8.158 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 9.081 | 8.92 | 8.998 | 8.058 | 8.325 | 8.217 | 8.096 | 8.146 | 7.953 | 7.965 | 8.143 | 8.307 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 7.806 | 7.458 | 8.043 | 7.088 | 7.567 | 7.322 | 7.112 | 7.002 | 7.166 | 7.336 | 7.543 | 7.684 |
| Все организации | 5.598 | 5.645 | 5.688 | 5.466 | 6.12 | 6.27 | 6.424 | 6.677 | 7.27 | 7.74 | 9.657 | 7.809 |
| Количество организаций | 1 397 982 | 1 415 452 | 1 444 371 | 1 457 224 | 1 399 799 | 1 353 922 | 1 385 010 | 1 366 875 | 1 391 410 | 1 194 966 | 1 149 143 | 578 022 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: оборачиваемость дебиторской задолженности по отраслям