Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Определение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - что показывает
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - формула
Общая формула расчета коэффициента
Или другой вариант формулы
| Косос= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
или
| Косос= | (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) |
| Оборотные активы |
Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.
Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kосос = | (стр.1300 - стр.1100) | (1) |
| стр.1200 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kосос = | стр.490 - стр.190 |
| стр.290 |
где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса
| Kосос = | [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)] | (2) |
| cтр.1200 Форма 1 |
В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.
Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - значение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента (с учетом синонимов) | Численное значение | Источник |
| Т.В. Базиль | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [1, с.60-62] |
| Л.В. Донцова | Коэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования | ≥0.1; оптимально ≥0.5 | [2] |
| Л.Г. Мишура | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0.1 | [3] |
| Т.П. Варламова | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | [4] |
| Ю.А. Долгих | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [5] |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.347 | 0.342 | 0.317 | 0.293 | 0.274 | 0.304 | 0.28 | 0.256 | 0.227 | 0.203 | 0.199 | 0.122 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.284 | 0.275 | 0.247 | 0.226 | 0.211 | 0.206 | 0.182 | 0.161 | 0.132 | 0.116 | 0.122 | 0.079 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.195 | 0.186 | 0.162 | 0.136 | 0.112 | 0.097 | 0.07 | 0.046 | 0.032 | 0.03 | 0.033 | 0.034 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.15 | 0.132 | 0.139 | 0.115 | 0.096 | 0.079 | 0.065 | 0.043 | 0.024 | 0.015 | 0.02 | 0.022 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.105 | 0.103 | 0.116 | 0.094 | 0.081 | 0.061 | 0.055 | 0.043 | 0.02 | 0.014 | 0.017 | 0.019 |
| Все организации | 0.284 | 0.28 | 0.258 | 0.24 | 0.22 | 0.23 | 0.205 | 0.18 | 0.154 | 0.137 | 0.14 | 0.083 |
| Количество организаций | 1 397 982 | 1 415 452 | 1 444 371 | 1 457 224 | 1 399 799 | 1 353 922 | 1 385 010 | 1 366 875 | 1 391 410 | 1 194 966 | 1 149 143 | 578 022 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.383 | 0.375 | 0.348 | 0.322 | 0.3 | 0.316 | 0.292 | 0.268 | 0.239 | 0.214 | 0.21 | 0.125 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.296 | 0.286 | 0.258 | 0.238 | 0.222 | 0.214 | 0.189 | 0.168 | 0.139 | 0.123 | 0.128 | 0.081 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.206 | 0.197 | 0.172 | 0.147 | 0.121 | 0.104 | 0.076 | 0.05 | 0.036 | 0.033 | 0.037 | 0.037 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.164 | 0.146 | 0.155 | 0.13 | 0.111 | 0.09 | 0.075 | 0.048 | 0.029 | 0.019 | 0.024 | 0.027 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.124 | 0.12 | 0.134 | 0.114 | 0.099 | 0.079 | 0.068 | 0.054 | 0.027 | 0.019 | 0.022 | 0.026 |
| Все организации | 0.305 | 0.301 | 0.278 | 0.259 | 0.237 | 0.24 | 0.215 | 0.19 | 0.163 | 0.145 | 0.149 | 0.086 |
| Количество организаций | 1 397 982 | 1 415 452 | 1 444 371 | 1 457 224 | 1 399 799 | 1 353 922 | 1 385 010 | 1 366 875 | 1 391 410 | 1 194 966 | 1 149 143 | 578 022 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям
Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - схема
Синонимы
- коэффициент наличия собственных средств
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
- коэффициент обеспеченности собственными средствами
Используемые источники
- 1. Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
- 2. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
- 3. Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
- 4. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
- 5. Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
- 6. Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
- 7. Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)
Еще найдено про коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
- Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами ФинЭкАнализ Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами - что показывает Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами показывает какая
- Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1 Базиль Т.В Анализ финансовой отчетности коммерческих
- Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Поскольку рамки одной статьи не позволяют рассмотреть данную проблему по всем видам экономической деятельности остановимся только на показателях двух видов деятельности наиболее показательных с точки зрения состояния и динамики обеспеченности собственными материальными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными средствами аграрного сектора Сибирского федерального округа по сравнению
- Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Нормальным значением коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами считается 0.5 Величина данного показателя на ОАО Пигмент отражает преобладание
- Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент обеспеченности собственными средствами K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше ... K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части
- Анализ взаимосвязи финансового результата и обеспеченности собственными оборотными средствами К коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат который рассчитывается по формуле где ЗАП средства
- Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации Доходы в расчете на одного сотрудника Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Продолжительность оборота оборотных активов Коэффициент
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
- Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Синонимы коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками Страница была полезной См также Программа для финансового
- Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками Синонимы коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами Страница была полезной См также Программа
- Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования - формула Общая
- Коэффициент обеспеченности обязательств активами Улучшение управления оборотным капиталом для повышения ликвидности Коэффициент обеспеченности обязательств активами в российской практике В Российской Федерации
- Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий Аннинского районов Воронежской области Обеспеченность собственным оборотным капиталом коэффициент собственных оборотных средств Количество предприятий в группе Показатели ликвидности и
- Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий В статье рассматривается методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий Финансово-экономические процессы и явления зависит от множества разнообразных параметров и ... Авторы предлагают использовать в качестве результирующего показателя коэффициент платежеспособности формула 1 используемый для диагностики финансовой несостоятельности субъектов хозяйствования 1 1 Обоснование необходимости ... К2 0.63179 оборотные активы-запасы Краткосрочные обязательства 3 Доля собственных оборотных средств в активах КЗ 0.55201 Собственные оборотные
- Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организации Ниже среднего - резко ограничен доступ к финансовым ресурсам требуются большие обеспечения Низкий - финансовые ресурсы не доступны Рис 2 Матрица определения показателя Доступность финансовых ресурсов ... Класс заемщика определяется в результате оценки следующих показателей коэффициент абсолютной ликвидности K 1 промежуточный коэффициент покрытия K 2 коэффициент текущей ликвидности K 3 ... K 3 коэффициент наличия собственных средств K 4 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 рентабельность деятельности предприятия K ... Значения факторов образующих данные показатели величина оборотных активов дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев краткосрочных финансовых вложений
- Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий функциональная роль методика расчета и анализа Собственный капитал направляемый на финансирование средств в обороте должен составлять от 37.5 до 45 % Оптимальный уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами малых предприятий должен составлять 0.5 Это предельный уровень оптимальности требующий
- Источники финансирования оборотного капитала предприятия Подавляющее большинство предприятий вынуждено было развиваться только за счет собственных средств - доля банковского кредита в финансировании крупных и средних предприятий составляла не более ... Процесс формирования оборотного капитала должен базироваться на следующих принципах учет перспектив развития предприятия достижение соответствия между источниками и формируемыми активами обеспечение оптимальной структуры оборотного капитала с позиции эффективности его использования обеспечение минимизации затрат на формирование из разных источников и обеспечение рационального использования Минимизация затрат достигается в процессе управления структурой оборотного капитала Структура также оказывает ... Продолжительность оборота исчисленная для разных по продолжительности периодов может совпадать но коэффициент оборачиваемости будет различен При проведении автономных расчетов потребности в капитале для финансирования запасов незавершенного ... При проведении автономных расчетов потребности в капитале для финансирования запасов незавершенного производства дебиторской задолженности и остальных элементов оборотных активов используются разные методы для одних - четко определенная продолжительность цикла например нормативная для
- Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации РФ 1 По-другому коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов можно назвать как коэффициент финансирования оборотных активов за
- Декапитализация Используйте такие показатели как коэффициент автономии коэффициент финансового левериджа коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Разработайте систему раннего предупреждения о возможных проблемах с капитализацией Например
- Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий На основе бухгалтерского баланса необходимо рассчитать коэффициент участия собственных средств в оборотных активах за прошлый и отчетный период Чем выше этот коэффициент и ... Анализ оборотных средств для его системности следует производить в три этапа 2 5 анализ состояния оборотных средств анализ обеспеченности оборотными средствами анализ эффективности использования оборотных средств При анализе состояния оборотных средств необходимо определить
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ