Финансовые коэффициенты - формулыКоэффициент текущей ликвидности покрытия долгов Оборотныеактивы Текущие обязательства с.1200Ф1 с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1 1.5 - 2.5 2 Коэффициент быстрой ликвидности ... Рентабельность совокупных активов Прибыль до налогообложения Сумма активов с.2300Ф2 с.1600Ф1 н с.1600Ф1 к 2 5 Рентабельность собственного ... Средняя величина собственного капитала с.2400Ф2 с.1300Ф1 н с.1530Ф1 н с.1300Ф1 к с.1530Ф1 к 2 6 Коэффициент оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости материальных средств обороты Себестоимость реализованной продукции Cредняя за период стоимость производственных запасов с.2120Ф2 с.1210Ф1 н с.1210Ф1 СобственныеоборотныесредстваОборотныесредства с.1300Ф1-с.1100Ф1 с.1200Ф1 0.1 Перечень всех финансовых показателей здесь Финансовые коэффициенты рассчитываются
Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженностиДенежные средства В тыс рублях LR credit Долгосрочное заемное финансирование В тыс рублях dNWC Доля чистого ... Доля чистого оборотного капитала в общей сумме активовОборотныеактивы - Кредиторская задолженность Активы TIE Коэффициентпокрытия процентов EBITDA проценты к уплате FA
Формулы финансовых коэффициентов по балансу и другой отчетностиКоэффициент текущей ликвидности покрытия долгов Оборотныеактивы Текущие обязательства с.1200Ф1 с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1 1.5 - 2.5 2 Коэффициент быстрой ликвидности ... Рентабельность совокупных активов Прибыль до налогообложения Сумма активов с.2300Ф2 с.1600Ф1 н с.1600Ф1 к 2 5 Рентабельность собственного ... Средняя величина собственного капитала с.2400Ф2 с.1300Ф1 н с.1530Ф1 н с.1300Ф1 к с.1530Ф1 к 2 6 Коэффициент оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости материальных средств обороты Себестоимость реализованной продукции Cредняя за период стоимость производственных запасов с.2120Ф2 с.1210Ф1 н с.1210Ф1 СобственныеоборотныесредстваОборотныесредства с.1300Ф1-с.1100Ф1 с.1200Ф1 0.1 Следует отметить что не существует общепринятых формул перевода
О соотношении и алгоритмах расчета показателей собственного оборотного капитала и чистого оборотного капиталаСумма собственногооборотного капитала может быть меньше суммы чистого оборотного капитала если источником покрытияоборотныхактивов являются не только собственный капитал и краткосрочные обязательства но и частично долгосрочные ... При этом следует иметь в виду что размер собственногооборотного капитала и чистых оборотныхактивов во многом зависит от состава оборотныхактивов Если ... Если в составе оборотныхактивов отражается дебиторская задолженность расходы будущих периодов и внутренние расчеты с дочерними и зависимыми компаниями долгосрочного характера то резерв платежных средств для погашения краткосрочных обязательств чистые оборотныеактивы также как и коэффициент текущей платежеспособности будут
Современные методы оценки кредитоспособности предприятияБивера рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и амортизацией и суммой долгосрочных и текущих обязательств рентабельность активов отношение чистой прибыли к среднему за период размеру суммарных активов финансовый леверидж отношение заемного капитала к собственнымсредствамкоэффициентпокрытияактивовсобственнымоборотным капиталом коэффициентпокрытия краткосрочных обязательств оборотнымиактивами 1
Анализ эффективности использования заемных средств на предприятииНаряду с банковскими кредитами источниками финансирования оборотныхсредств являются коммерческие кредиты других организаций оформляемые в виде займов векселей товарного кредита и ... Для проведения анализа эффективности операций с заемными средствами можно рекомендовать следующие показатели табл 1 Таблица 1 Система показателей анализа использования заемного капитала ... Показатели структуры капитала Коэффициент финансовой зависимости Заемный капитал Активы Отражает долю заемного капитала в активахКоэффициент финансового рычага
Оборотные средства и финансовое состояние предприятийСОС ЧОК Расчет плановой величины этого показателя производится с помощью коэффициента оборачиваемости в частности собственныхоборотныхсредств Коб.сос Коб.сос В СОС 3 и далее СОС ... Кредиты и займы используются в трех основных случаях при недостаточности собственныхсредств в качестве финансового рычага т.е более выгодного дешевого по сравнению с собственнымисредствами источника для покрытия непостоянной части оборотныхактивов Кредиторская задолженность как экономическая категория выражает финансовые отношения между кредитором
Методика оценки финансового состояния предприятия определение кризисной и избыточной ликвидностиРентабельность активов -0.02 -0.02-0.02 0.02 Рентабельность продаж 0 0-0.06 0.06 Норма чистой прибыли -0.04 -0.04-0.04 0.04 ... Степень платежеспособности по текущим обязательствам 12 3-12 3 Коэффициентпокрытия 1.0 1.0-1.2 1.2 Коэффициент текущей ликвидности 0.6 0.6-1.0 1.0 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.02
Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий функциональная роль методика расчета и анализаЧОК Если по распространенной методике у хозяйствующего субъекта значительная величина чистого от обязательств оборотного капитала 24 363 тыс руб то по авторской методике наблюдается недостаток сигнализирующий о том что 47 795 10 000 37 795 тыс руб оборотныхсредств были сформированы за счет наиболее срочных обязательств кредиторская задолженность и устойчивых пассивов Если устойчивые ... К сок коэффициент обеспеченности собственнымоборотным капиталом определяемый отношением собственногооборотного капитала к величине средних остатков оборотных ... К С0К 0.11 Оборотныеактивы по стоимости превышают нормальные источники покрытия при этом за счет собственного капитала финансируется только от 5 до 10% Предкризисное финансовое
Коэффициент иммобилизацииВысокая доля внеоборотных активов означает что у предприятия недостаточно оборотныхсредств для покрытия текущих обязательств Замедление оборачиваемости капитала Средства вложенные во внеоборотные активы менее ликвидны и медленнее Средства иммобилизованные во внеоборотные активы не могут быть оперативно использованы для финансирования текущей деятельности и инвестиций Таким образом высокий ... Таким образом высокий коэффициент иммобилизации свидетельствует о неэффективном использовании оборотныхсредств предприятия что может негативно сказаться на его ... Это означает что половина оборотныхсредств предприятия финансируется за счет собственных источников На конец года коэффициент иммобилизации остался на том же уровне 0.5 что говорит
Собственный оборотный капиталД Отрицательное значение собственногооборотного капитала свидетельствует о том что часть краткосрочных заемных средств осела в основных средствах
Собственные оборотные средстваСобственныеоборотныесредства служат одним из источников покрытия всех оборотныхсредств предприятия Источники собственныхоборотныхсредств уставный капитал прибыль выпуск ценных бумаг ... В принципе возможны различные алгоритмы исчисления величины собственныхоборотныхсредств наиболее распространенный - разность между величиной оборотныхактивов и краткосрочных обязательств Далее коэффициент обеспеченности собственнымиоборотнымисредствамиоборотныеактивыоборотный капитал чистый
Собственное финансирование предприятияЭти средства могут использоваться для покрытия убытков погашения облигаций общества и выкупа акций в случае отсутствия иных средств 4 Добавочный ... Для оценки эффективности использования собственныхсредств финансовые аналитики используют ряд показателей Рассмотрим некоторые из них 1 Коэффициент автономии К авт ... Внеоборотные активыОборотныеактивы Нормативное значение не менее 0.1 Кейс-стади успешное использование собственного финансирования Рассмотрим
Анализ денежных средств косвенным и коэффициентным методомИсточником финансирования данных расходов являются не собственные источники а средства поступающие от инвестиционной деятельности по плате за подключение Далее будет проведен Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия показывая какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств В нашем случае коэффициент варьирует от 0.351 до 0.202 за отчетный 2014 год Нормативное Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия показывая степень покрытияоборотнымиактивами краткосрочных обязательств Превышение оборотныхактивов по величине над краткосрочными финансовыми обязательствами а